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  • 一般纳税人企业与小规模纳税人企业的区别

    2020-04-24 14:31:49 admin

    总是有很多人会问,什么是小规模纳税企业、一般纳税人,两者的区别是什么?这一天,星企点财税就给大家从两者的定义,认定标准,征税和征收率,以及征收方式上做一个比较。

    “小规模纳税人”与“一般纳税人”之间总是有很多不同之处,今天星企点财税代理记账为您讲解这两者之间到底有什么区别!

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    1.两者的定义

    小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,且会计核算不规范,不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全,是指增值税销项税额、进项税额、应纳税所得额核算不准确。
    普通纳税人是指年应纳税所得额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和事业单位。增值税进项税额可以作为一般纳税人抵扣销项税额。

    2.鉴定标准
    (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以货物生产和提供应税服务为主要业务的纳税人(指其年生产货物或提供应纳税服务的销售额占全年应税服务销售额的比例超过50%的纳税人);
    年应税销售额小于50万元的小型纳税人
    年应税销售额≥50万元的一般纳税人
    (2)未按上述规定纳税
    年应税销售额小于80万元的小型纳税人
    年应税销售额≥80万元,一般纳税人
    (3)营改增企业的年应税销售额为500万

    3.税率及征收率

    小规模纳税人企业与一般纳税人的区别

    4.征收方式
    (1)小规模纳税人的征税主要有三种:
    (a)查账征收:税务机关根据纳税人提供的帐单所反映的经营情况,按适用税率计算纳税的方法。该方法一般适用于财务会计制度比较健全,能认真履行纳税义务的纳税人。
    (b)核定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、使用的原材料等情况,对其生产的应税产品查定核定产量、销售额,并按规定征收税款。此方法一般适用于帐簿不健全,但能控制原材料或进销货的纳税单位。
    (c)定期定额征收:税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额,并按规定征收税款。此方法一般适用于没有完全考核基础的小规模纳税人
    (2)一般纳税人的征税方式:只允许抵减。

    5.开具发票
    小型纳税人一般只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。但是,小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务,而购货方向销货方索取增值税专用发票的,税务机关可以代为开具增值税发票。
    增值税发票仅限普通纳税人领购使用。
    那么在企业登记时,应该选择“小规模纳税人”还是“一般纳税人”?要根据实际情况和需求来决定哦…
    (1)你们的供应商
    普通纳税人,可以抵扣进项税,对购进的原材料和固定资产,只要取得合法票据,即可抵扣。因此是否选择成为一般纳税人首先看你能否上游取得进项发票(增值税专用发票,可以抵扣那种),如果不能取得,就不要当一般纳税人。
    (2)你的顾客
    通常的大客户要求供应商具备一般纳税人资格。也就是看你的客户是否需要增值税专用发票,如果要(他拿回来抵扣),那就是一般纳税人认定。
    (3)进出口情况
    对于普通纳税人来说,可以出口退税,不仅可以免税,而且可以退还购买环节负担的增值税。
    (4)公司所得税考虑
    小企业由于不能抵扣进项,那小企业纳税人可不能堂而皇之地拿到正规发票吗?绝对没有!公司所得税呢?无论哪种企业每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有合法票据,成本就不能列支,只有销售收入没有销售成本,那利润肯定是很高的,按利润的25%交所得税也是少不了的!因此小规模纳税人企业,考虑到购票支出增加时,对比对象不仅要有增值税税率差,还要有企业所得税税率25%。
    (5)审视当前的优惠政策
    小规模纳税人季度销售额低于9万元的,免征增值税、城市建设税、教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。但是如果超过1元,就必须全部征税。对一般纳税人免征增值税和教育费附加,对地方教育附加、水利基金免征。
    (6)注意政策导向
    为避免营业税重复征税、不可抵扣和不可退税的弊端,实现增值税“道道征税,层层抵扣”的目标,国家于2011年启动营改增试点,可以有效地降低企业税负。此外,“营改增”改变了市场经济交往中的价格制度,使营业税的“价内税”转变为增值税的“价外税”,形成了对进销差率的抵扣关系,这将对产业结构调整和企业内部结构产生深刻影响。因此企业基本都要有资格开出并抵扣增值税,以满足上下游客户的需求。
    (7)公司形象思考
    普通纳税人对于企业形象,有着积极的正面影响


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