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  • 关于新冠肺炎疫情防控中涉税相关问题解答

    2020-05-09 14:41:54 admin

    确保企业复工复产,减轻企业经营负担,打好新冠肺炎疫情防控“狙击战”。这段时间内,国家出台了一系列税收优惠政策,同时也对疫情防控期间的涉税事宜进行了新的安排。

    关于新冠肺炎疫情防控中涉税相关问题解答

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    确保企业复工复产,减轻企业经营负担,打好新冠肺炎疫情防控“狙击战”。这段时间内,国家出台了一系列税收优惠政策,同时也对疫情防控期间的涉税事宜进行了新的安排。本篇文章根据《北京税务》的相关报道,就新冠肺炎疫情防控过程中的热点问题解答大家的疑问。其中主要有:
    一、疫情暴发期间如何办理出口退(免)税申报?
    有关问答:近期,我公司与日本一家企业开展了新项目合作,拟出口一批货物,需要申请出口退(免)税备案,以便出口退税申报,但由于受疫情的影响,很不方便去税务部门办理相关手续。请告诉我公司如何办理出口退税手续?
    回答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作有关税收管理问题的通知》(国税发〔2010〕4号)的规定,在疫情防控期间,你公司可通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”标准出口退税申报平台等电子渠道申请办理出口退(免)税备案,暂不需到税务机关报送纸质资料。电子资料经税务机关审核无误后,即可为贵公司办理备案手续,并会尽快通过网络通知贵公司。在收到成功备案的结果后,您可以按照现行规定申报出口退(免)税。在防治疫情期间,您的企业可以继续通过电子税务局、国际贸易标准“单一窗口”出口退税申报平台等电子数据提交出口退(免)税申报。经税务机关受理后,经核查无疑点、无重大嫌疑的,可以办理出口退(免)税,并通过网上反馈的方式将办理结果告知贵公司。在防控工作结束后,你公司应按照现行规定,向主管税务机关补报出口退(免)税所需的纸质资料,并将补报的纸质资料交税务机关审核。
    二、享受疫情防控免征增值税政策如何开具发票?如何处理已经开的发票?
    有关问答:纳税人享受新冠肺炎疫情防控免税政策如何开具发票?政策出台前已经开出的发票怎么处理?
    回答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的税收管理问题的通知》(国税发〔2010〕4号)第三条规定,纳税人如符合《财政部关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的税收政策通知》(国税发〔2010〕8号)和《财政部关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的捐赠税收政策通知》(国税发〔2010〕9号)有关规定,可享受免征增值税政策。已经开具增值税专用发票的,应当开具红字对应或作废的发票,然后按照规定适用免征增值税政策,开具普通发票。对于已经开具增值税专用发票但没有及时开具的纳税人,可以先适用免征增值税政策,最迟应在相关免征增值税政策执行期满后1个月内开具对应红字发票。

    纳税人在8、9号公告发布前发生相关应税行为的,可以适用8、9号公告规定的免征增值税政策,但纳税人已经开具增值税专用发票,又不能开具红字发票或按照上述规定作废原发票的,应当按照规定缴纳增值税,剩余部分仍可以享受免税政策。在第8、9号公告发布后,纳税人应当按照公告的规定办理征免税手续,开具发票。

    三、疫情控制期间,小规模纳税人从3%降低到1%,应如何开具发票?
    有关问答:疫情防控期间,小规模纳税人征收率由3%降至1%,增值税发票该如何开具?
    回答:根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工、复业等税收管理问题的通知》(国税发〔2011〕5号)第一条,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间为2020年2月底前,适用3%征收率缴纳增值税的,按照规定缴纳增值税;适用1%征收率缴纳增值税的,按照规定缴纳增值税的,按照规定缴纳增值税。

    小型增值税纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间为2020年2月底前,已按3%征收率开具增值税发票,如发生销售折让、中止或退回等情况,需按3%征收率开具红字发票;如开票有误,需重新开具红字发票,需按3%征收率开具红字发票,重新开具蓝字发票。

    增值税小规模纳税人完成发票税控开票软件升级后,开票软件中的税率或征收率栏次将默认显示调整后的征收率,纳税人可以选择正常开具增值税专用发票的正确征收率。为了方便纳税人完成开票软件升级,税务部门提供了“非接触式”升级方式,纳税人只需在联网后登录开票软件,系统就能自动完成开票软件升级,纳税人不需要到办税服务厅办理相关手续。

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